Разделы сайта

Самое популярное

Журнал кассира-операциониста


Журнал кассира-операциониста оформляется для ведения учета сумм наличных средств, который получает предприятие с использованием кассовых машин. Такие журналы бывают двух видов: собственно журнал кассира-операциониста, образцом заполнения, которого является форма КМ-4, и журнал регистрации показаний счетчиков контрольно кассовых машин, на которых работают без кассира-операциониста.

На предприятии может быть только одна главная касса, осуществляющая прием выручки и сколько угодно операционных касс, на каждую из которых заводят отдельный журнал, являющийся контрольно-регистрационным документом. Применяют их для учета операций прихода/расхода наличной денежной массы.

Ведением журнала занимается кассир-операционист. Он делает записи в хронологическом порядке за один рабочий день либо смену кассира, основанием для которых является Z-отчет кассового аппарата.

Перед заполнением журнала, следует убедиться в том, что он готов к работе: прошнурован, пронумерован, заверен подписями налогового инспектора, главного бухгалтера, руководителя и проставлены печати. На последней странице должна стоят соответствующая проверке запись: «пронумеровано и прошнуровано __ листов».

Образец


Журнал кассира-операциониста Образец заполнения и дальнейшего ведения журнала кассира-операциониста.
Строки 1-3 заполняют в начале дня: дата или смена, номер отдела и ФИО кассира-операциониста соответственно;
Строка 4 – номер фискального отчета по порядку на конец предыдущего дня;

Строчка «Показания» заполняется только при проверке, перерегистрации или сдаче кассового аппарата в ремонт. Ее заполняет работник техобслуживания или налоговый инспектор.

Еще до начала работы снимаются показания счетчика денег и ставятся подписи кассира (строка 7) и сотрудника администрации предприятия (строка 8). Показания счетчика на конец дня кассир заносит в строку 9.

Строка 10 отражает сумму дневной выручки и должна совпадать с разницей показателей строк 9 и 6.
Строка 11 – сданные в кассу наличные деньги;
Строка 12 и 13 – количество оплаченных документов (лотерейные билеты, например) и общая их стоимость. Чаще всего они заполняются при проведении безналичного расчета. Естественно в этом случае деньги в кассу не поступают, а перечисляются на расчетный счет предприятия. Но по кассе они все равно проводятся и из-за этого, сумма Z-отчета не соответствует количеству наличности в кассе.
Строка 14 – общее количество денежной массы, сданной в кассу (суммируется из показателей 11 и 13).
Строка 15 – суммы, выписанные по возвращенным чекам. Основанием для записи является акт возврата денежных средств покупателям и напечатанные за рабочий день нулевые чеки.

По окончании рабочего дня, кассиром составляется отчет и передается вместе с наличными деньгами старшему кассиру по приходному ордеру.

В строки 16-18 проставляются подписи кассиров и администратора, после снятия показаний счетчиков и проверки фактической наличной суммы денег. На предприятии обычно обязанности по проверке этих сведений делегируются определенным ответственным лицам.

Для выявленных причин расхождения сумм с контрольной лентой также имеются отдельные строки в журнале. Если в него вносятся исправления, по любой из причин, их должны оговорить между собой и заверить подписями кассир, главный бухгалтер и руководитель предприятия.
Журнал кассира-операциониста хранится бухгалтерии в организации пять лет.

Скачать


Бланк журнала кассира-операциониста: forma-km-4.xls [30 Kb]

Просмотров: 40305